中国证券监督管理委员会


中国证券监督管理委员会公告 〔2010〕10 号


现公布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第20号 ——创业板上市公司季度报告的内容与格式》，自公布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年三月二十九日


公开发行证券的公司信息披露编报规则第20号——创业板上市公司季度报告的内容与格式

第一章 总则
第一条 为规范创业板上市公司季度报告的编制及信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）的有关规定，制定本规则。
第二条 凡根据《公司法》、《证券法》在中华人民共和国境内公开发行股票并在深圳证券交易所创业板市场上市的股份有限公司（以下简称公司）应当按照本规则的要求编制和披露季度报告。
第三条 公司应在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制季度报告，并将季度报告正文刊登于至少1种中国证监会指定的报纸上，将季度报告全文（包括正文及附录）刊登于中国证监会指定的网站和公司网站上。季度报告正文应按照本规则第二章要求编制，并按照附件的格式披露。
季度报告报告期系指季度初至季度末3个月期间。
第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间。
第四条 公司应在季度报告披露后10日内，将季度报告报送中国证监会、公司所在地的证券监管派出机构和证券交易所。
第五条 公司季度报告中的财务报告可以不经审计，但中国证监会和证券交易所另有规定的除外。

第二章 季度报告正文

第一节 重要提示
第六条 公司应在季度报告正文刊登如下重要提示：
本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
如个别董事、监事、高级管理人员对季度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明：××董事、监事、高级管理人员无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性，理由是：……，请投资者特别关注。如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名、职务以及未出席原因。
第七条 如季度财务报告经审计被出具带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告（以下简称非标准审计报告），重要提示中应增加下列特别提示：
××会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保留意见（或保留意见、否定意见、无法表示意见）的审计报告，本公司董事会、独立董事、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
第八条 公司负责人、主管会计工作负责人以及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。

第二节 公司基本情况
第九条 公司应采用数据列表方式，提供截至报告期末及报告期公司主要会计数据和财务指标，包括以下各项：总资产、所有者权益（或股东权益）、每股净资产、经营活动产生的现金流量净额、每股经营活动产生的现金流量净额、营业收入、净利润、基本每股收益和稀释每股收益、净资产收益率、扣除非经常性损益后的净资产收益率等。同时说明扣除的非经常性损益项目及其金额和所得税影响额。
上述会计数据及财务指标应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式》以及中国证监会颁布的其他有关信息披露规章或规范性文件计算填列，涉及股东权益的数据及指标，应采用归属于公司普通股股东的股东权益；涉及利润的数据及指标，应采用归属于公司普通股股东的净利润。
第十条 公司应参照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号——公司股份变动报告的内容与格式》表6和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式》第四十条规定的格式披露报告期末股东总数、前10名流通股股东或前10名无限售条件股东的持股情况、限售股份变动情况。

第三节 管理层讨论与分析
第十一条 报告期主要财务报表项目、财务指标发生大幅度变动的，应当说明变动情况及其主要原因。
第十二条 公司应回顾报告期内主营业务的经营情况及年度经营计划在报告期内的执行情况，分析可能对公司未来经营产生不利影响的重要风险因素及公司经营存在的主要困难，并说明公司拟采取的应对措施。年度经营计划发生重大变更的，应说明变更的具体原因、变更的内容及对公司年度经营业绩可能产生的影响。
如果报告期内公司的无形资产、核心竞争能力、核心技术团队或关键技术人员（非董事、监事、高级管理人员）等发生重大变化，公司应加以说明并披露其对公司的影响，可能对公司产生严重不利影响的，还应披露公司拟采取的应对措施。

第四节 重要事项
第十三条 公司、股东及实际控制人如在报告期内或持续到报告期内有承诺事项，应说明该承诺事项及其履行情况。如公司或相关义务人不能履行承诺事项，公司应及时披露具体原因及拟采取的措施。
第十四条 在报告期内募集资金或报告期之前募集资金的使用延续到报告期内的，公司应就募集资金的使用情况加以披露。公司应列表披露报告期内募集资金投资项目的资金投入、项目进度、预计收益、已产生的收益、项目变更、其他与主营业务相关的营运资金的使用、募集资金结余等情况。
第十五条 报告期内发生或将要发生、或以前期间发生但延续到报告期的重大事项，若对本报告期或以后期间的公司财务状况、经营成果产生重大影响，对投资者决策产生重大影响，应披露该重大事项进展情况，并说明其影响和解决方案。公司已在临时公告披露过的信息，则可只披露事项概述，并提供临时报告网站链接。
第十六条 公司应当说明本报告期内现金分红政策的执行情况。
第十七条 公司如果预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比发生大幅度变动，应当予以警示并说明原因。

第三章 附录
第十八条 公司应编制季度报告的附录部分。该部分至少包括资产负债表、利润表、现金流量表，并按照《企业会计准则第32号——中期财务报告》以及中国证监会颁布的信息披露有关规章或规范性文件的要求提供比较财务报表。若季度报告经过注册会计师审计，则附录应披露审计报告正文。

第四章 附则
第十九条 本规则自公布之日起施行。

附件：季度报告正文披露格式



季度报告正文披露格式
××××股份有限公司季度报告

§1重要提示
1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
如个别董事、监事、高级管理人员对季度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明：××董事、监事、高级管理人员无法保证本报告内容的真实性、准确性、完整性，理由是：……，请投资者特别关注。
如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名、职务以及未出席原因。
1.2 如果季度报告中的财务报告经审计被出具非标准审计报告，应当特别提示：
××会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保留意见（或保留意见、否定意见、无法表示意见）的审计报告，本公司董事会、独立董事、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
1.3 公司负责人、主管会计工作负责人以及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况
2.1 主要会计数据及财务指标
本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（％）
总资产
归属于公司普通股股东的所有者权益（或股东权益）
归属于公司普通股股东的每股净资产
年初至报告期期末 比上年同期增减（％）
经营活动产生的现金流量净额
每股经营活动产生的现金流量净额
报告期 年初至报告期期末 本报告期比上年同期增减（％）
营业收入
归属于公司普通股股东的净利润
基本每股收益
稀释每股收益
净资产收益率
扣除非经常性损益后的净资产收益率
非经常性损益项目 年初至报告期期末金额
...

非经常性损益对所得税的影响合计
合计
2.2 报告期末股东总数及前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表
2.3限售股份变动情况表
§3 管理层讨论与分析
3.1 公司主要财务报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因
□适用　 □不适用

3.2 业务回顾和展望

§4 重要事项
4.1 公司、股东及实际控制人承诺事项履行情况
□适用　 □不适用


4.2 募集资金使用情况
□适用　 □不适用
募集资金总额 本季度投入募集资金总额
变更用途的募集资金总额 已累计投入募集资金总额
变更用途的募集资金总额比例
承诺投资项目 是否已变更项目（含部分变更） 募集资金承诺投资总额 调整后投资总额 截至期末承诺投入金额(1) 本季度实际投入金额 截至期末累计投入金额(2) 截至期末累计投入金额与承诺投入金额的差额
(3)＝(2)-(1) 截至期末投入进度（%）(4)＝(2)/(1) 项目达到预定可使用状态日期 本季度实现的效益 是否达到预计效益 项目可行性是否发生重大变化


合计
未达到计划进度或预计收益的情况和原因（分具体项目） 当“是否达到预计效益”列存在“否”值时，此项必填
项目可行性发生重大变化的情况说明 当“项目可行性是否发生重大变化”列存在“是”值时，此项必填
募集资金投资项目实施地点变更情况
募集资金投资项目实施方式调整情况
募 集 资 金 投 资 项 目
先期投入及置换情况
项目实施出现募集资金结余的金额及原因
其他与主营业务相关的营运资金的使用情况
尚未使用的募集资金用途及去向
募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况
4.3 报告期内现金分红政策的执行情况
□适用　 □不适用

4.4 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明
□适用　 □不适用



关于编报规则的说明

为进一步规范创业板上市公司信息披露工作，日前中国证监会发布了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第20号——创业板上市公司季度报告的内容与格式》（以下简称《创业板上市公司季报规则》）。这是创业板上市公司监管规则体系建设的一项重要内容，也是监管部门在探索适应创业板公司特点的信息披露方式和披露内容方面的又一项重要工作。
一、文件起草的主要原则
《创业板上市公司季报规则》旨在提高创业板上市公司信息披露的有效性和针对性，以目前主板上市公司季度报告编报所依据的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号——季度报告内容与格式特别规定（2007年修订）》为基础，根据创业板公司的特点，制订了有针对性的内容，起草过程中主要遵循以下原则：
（一）增强非财务信息披露，提高信息披露的充分性
创业板季报中适当增加了非财务信息的披露，包括主营业务经营情况、核心竞争能力、无形资产、核心技术团队或关键技术人员等的重大变化以及公司未来经营的主要优势和困难等，便于投资者获得关于公司经营情况的充分信息。
（二）注重与已披露信息的衔接，提高信息披露的持续性
创业板季报的披露要求与公司前期首次公开发行文件、年度报告等已披露信息相互衔接，前期已披露的部分重要内容，如招股说明书中披露的募集资金使用计划、公司年度报告中披露的下一年度经营计划等，在季度报告中均有相应的披露要求，以便投资者获知相关事项的最新进展。
（三）充分关注风险揭示，保护投资者利益
创业板季报要求公司充分披露未来经营中的重大风险因素、困难因素等，并要求公司说明拟采取的应对措施，以便投资者全面了解投资风险。
二、文件主要内容和特点
《创业板上市公司季报规则》共4章19条，主要内容包括总则、季度报告正文、季度报告附录和附则4个部分。第一章“总则”主要阐述了创业板上市公司季度报告编制和披露的总体要求；第二章“季度报告正文”分为4节，分别为重要提示、公司基本情况、管理层讨论与分析和重要事项，详细规定了创业板上市公司季度报告正文的具体内容；第三章附录规定了创业板上市公司应披露的季度财务会计报表和审计报告正文。
《创业板上市公司季报规则》的主要特点以及与主板上市公司季报规则相比的主要变化如下：
（一）结合创业板的特点，新增管理层讨论与分析，适当调整季报披露的内容
《创业板上市公司季报规则》在季度报告正文部分新增加了“管理层讨论与分析”一节，对公司的经营情况、经营计划、核心竞争能力变动、主要优势和困难等提出分析披露的要求，报告期主要会计报表项目、财务指标发生大幅度变动的情况也在这一节披露。
（二）关注无形资产、核心竞争能力和核心技术团队或关键技术人员的重大变化
《创业板上市公司季报规则》要求公司在管理层讨论与分析中充分披露报告期内无形资产、核心竞争能力、核心技术团队或关键技术人员发生的重大变化及其对公司产生的影响。
（三）强化风险因素的披露
《创业板上市公司季报规则》强化了公司的风险提示责任，要求公司在管理层讨论与分析中揭示未来可能对公司经营产生不利影响的重大风险因素，并要求公司说明拟采取的应对措施。
（四）突出主营业务的披露要求
《创业板上市公司季报规则》要求公司在财务数据中增加披露报告期营业收入及其变动情况；要求公司在管理层讨论与分析中，结合年度经营计划回顾报告期内主营业务经营情况。
（五）强化募集资金使用情况的披露
《创业板上市公司季报规则》要求公司在季报中列表披露报告期内募集的资金或报告期之前募集的资金在报告期内的使用情况，包括投资项目的资金投入、项目进度、预计收益、已产生的收益、项目变更、其他与主营业务相关的营运资金使用、募集资金结余等情况。
（六）简化相关披露要求，降低披露成本
《创业板上市公司季报规则》适当简化了对重要事项的披露要求，对已在临时公告中披露过的重大事项，只要求提供临时报告网站链接，以避免信息披露重复，降低公司披露成本。

辽宁省人民政府


辽宁省人民政府令

第64号


　　《辽宁省工程勘察设计市场管理规定》，业经1995年11月8日辽宁省人民政府第85次常务会议通过，现予发布施行。


省　长　闻世震
一九九六年一月二十四日




辽宁省工程勘察设计市场管理规定



第一章　总　　则
　　第一条　为了适应社会主义市场经济发展的需要，建立和完善工程勘察设计市场的运行机制，规范市场行为，维护市场秩序，制定本规定。
　　第二条　本规定所称工程勘察，是指为了工程建设对地形、地质及水文等要素进行测量、勘探、测试及综合评定，并提供可靠性评价与建设所需要的勘察成果资料的活动。本规定所称工程设计，是指为了工程建设进行综合性设计及技术经济分析，并提供作为建设依据的设计资料的活动。
　　第三条　凡在我省行政区域内从事工程勘察设计（含建筑装饰设计，下同）的单位，必须遵守本规定。
　　第四条　省、市建设行政管理部门和工商行政管理部门，按照各自职责对本标政区域内工程勘察设计市场实施监督管理。

第二章　资格管理
　　第五条　凡在我省行政区域内承揽工程勘察设计项目的单位，必须具有工程勘察设计资格证书和企业法人营业执照。
　　第六条　工程勘察设计资格分为甲、乙、丙、丁四级。等级标准按照建设部发布的《主程勘察设计资格行业分级标准》和省建设行政管理部门发布的有关规定执行。
　　第七条　申请工程勘察设计资格证书，必须具备下列条件：
　　（一）有依照法定程序批准设立机构的批件；
　　（二）有明确的名称、组织机构和固定的工作场所；
　　（三）符合所申请的工程勘察或者工程设计资格的等级标准。
　　第八条　工程勘察设计资格的审批，按照下列规定办理：
　　（一）申请甲、乙级资格的单位，经其国家行业主管部门和省建设行政管理部门初审后，报国家建设行政管理部门批准；
　　（二）申请丙、丁级资格的单位，由单位所在地市建设行政管理部门初审，经省行业主管部门同意，报省建设行政管理部门批准。
　　第九条　建设行政管理部门对工程勘察设计单位资格等级实行年检制度。未经年检或者年检不合格的，不得继续承揽工程勘察设计项目。
　　第十条　工程勘察设计资格证书只限持证单位使用，不得出借、转让。持证单位不得为其他单位或者个人提供图章、图签。
　　第十一条　工程勘察设计单位的名称、法定代表人发生变化或者单位停业、合并等，应当在办理企业法人登记变更后30日内，到工程勘察设计资格审批机关办理变更或者注销手续。
　　第十二条　工程勘察设计单位需要聘请其他勘察设计单位在职或者离退休人员承揽勘察设计业务的，双方单位应当签订合同。

第三章　项目管理
　　第十三条　持有工程勘察设计资格证书的单位，应当承揽与其资格等级相应的勘察设计项目，对个别项目需要越级承揽的，必须办理审批手续。越级承揽乙级及其以下资格等级范围内项目的，报项目所在地市建设行政管理部门批准；越级承揽甲级资格等级范围内项目的，经项目所在地市建设行政管理部门初审，报省建设行政管理部门批准。
　　第十四条　以横向经济联合方式从事工程勘察设计的，其资格等级以高级别的一方确定；工程勘察设计成果质量由高级别的工程勘察设计单位负责。
　　禁止未取得工程勘察设计证书的单位参与横向经济联合，从事工程勘察设计活动。
　　第十五条　企业内部没有取得工程勘察设计资格等级证书的勘察设计机构，不得承揽本企业之外的工程勘察设计项目。
　　第十六条　国外和港、澳、台地区的工程勘察设计单位来我省承揽工程勘察设计项目，必须与我省具有工程勘察设计资格的单位合作，并经省建贾行政管理部门核定其资格，到有关部门登记注册。
　　第十七条　工程勘察设计实行招标投标制度。凡市以上重点工程建设项目、住宅小区建设项目、城市主要道路两侧公共建筑、风景名胜区内的重要建筑、纪念性建筑物等工程项目的勘察设计，必须进行招标投标。具体招标投标办法，由省建设行政管理部门会同有关部门另行制定。
　　第十八条　工程勘察设计招标投标，是法人之间的经济活动，受法律保护和监督。
　　第十九条　禁止任何单位和个人在工程勘察设计招标投标过程中串通投标、抬高标价或者压低标价。
　　第二十条　承揽工程勘察设计项目，必须在勘察设计开始之前依据《中华人民共和国经济合同法》及其他相关法规、规章签订勘察设计合同。
　　第二十一条　禁止用技术合同和咨询合同代替勘察设计合同。
　　第二十二条　发生勘察设计合同纠纷时，当事人可以通过协商或者调解解决。当事人不愿通过协商、调解解决或者协商、调解不成的，可依据合同中的仲裁条款或者事后达成的书面仲裁协议，向仲裁机构申请仲裁。当事人没有在合同中订立仲裁条款，事后又没有达成书面仲裁协议的，可以向人民法院起诉。
　　第二十三条　工程勘察设计合同签订后，省内工程勘察设计单位必须到工程项目所在地市建设行政管理部门办理工程勘察设计项目备案手续；省外工程勘察设计单位应当到省建设行政管理部门办理工程勘察设计项目备案手续。
　　第二十四条　建设行政管理部门应当会同有关部门对工程勘察设计成果质量进行监督检查。
　　第二十五条　工程勘察设计单位必须加强质量管理，建立健全质量管理制度和质量保证体系，对勘察设计成果质量全面负责。
　　第二十六条　工程勘察设计单位应当对勘察设计成果进行检审和质量评定，并在施工前会同建设单位和施工企业对工程勘察设计成果进行交底和会审。
　　第二十七条　工程勘察设计成果交付后，勘察设计人员必须做好施工现场服务工作，出现勘察设计质量问题，应当及时采取补救措施。
　　第二十八条　工程勘察设计实行《勘察设计单位项目手册》和《勘察设计人员项目手册》登记制度。勘察设计单位和勘察设计人员应当将承担的项目及时逐项登记，作为确定资格等级、年检、登记注册等的依据。
　　第二十九条　从事工程勘察设计应当按照国家规定标准收取勘察设计费。
　　从事外商投资工程项目的勘察设计收费，参照国际惯例，由合同双方协商确定。
　　第三十条　工程勘察设计单位应当建立健全归档制度，做好勘察设计文件的档案管理。

第四章　罚　　则
　　第三十一条　对违反本规定的单位，由建设行政管理部门、工商行政管理部门按照下列规定给予处罚。对单位负责人、直接责任人由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；触犯刑律，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：
　　（一）未取得工程勘察设计资格等级证书承揽工程勘察设计项目的，责令停止工程勘察设计，宣布其勘察设计文件无效，并可处以勘察设计费1倍至3倍罚款；
　　（二）工程勘察设计资格等级未经年检、年检不合格或者擅自越级承揽工程勘察设计项目的，可处以勘察设计收入50％的罚款。其勘察设计文件由具有相应资格等级证书的单位审核，或者重新勘察设计，其费用由原工程勘察设计单位负担；
　　（三）出借、转让、伪造工程勘察设计资格证书的，没收其非法所得，并可吊销其资格证书；
　　（四）在工程勘察设计招标投标过程中串通投标、抬高标价或者压低标价的，处以标价1％的罚款，并取消其1年投标资格；
　　（五）未签订勘察设计合同或者未履行勘察设计项目备案手续承揽勘察设计项目的，责令限期改正；逾期不改的，可处以勘察设计费50％的罚款；
　　（六）勘察设计成果质量低劣，发生质量事故，造成经济损失的，可以视情节降低资格等级、吊销资格证书，并按照工程勘察设计合同规定赔偿经济损失；
　　（七）利用压价、回扣、行贿等不正当手段承揽勘察设计项目，扰乱市场秩序的，给予警告、通报批评、责令停业整顿等处分。
　　第三十二条　对违反本规定中有关收取勘察设计费规走的，由物价部门没收全部非法所得，并处以非法所得额3倍以下的罚款。
　　第三十三条　违反税务、劳动等方面规定的，由相应的机关依法处罚。
　　第三十四条　罚款使用财政部门统一印制的罚款票据。罚款金额上缴同级财政。
　　第三十五条　当事人对行政处罚决定不服的，可以在收到处罚通知书之日起15日内，向作出处罚决定机关的本级人民政府或者上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉，也可以直接向人民法院起诉。

第五章　附　　则
　　第三十六条　本规定执行中的具体问题由省建设行政管理部门负责解释。
　　第三十七条　本规定自发布之日起施行。